中级财政税收专业知识与实务模拟试题3

31. 下列情况中契税的计税依据确定错误的是（ ）A土地使用权出售，其计税依据为成交价格B土地使用权赠与，其计税依据为土地市场价格C以协议方式出让国有土地使用权的，其计税依据为土地的原值D已购买公房经补缴土地出让金和其他出让费成为完全产权住房的，免征契税答案：C解析：见教材138-139页，以协议方式出让国有土地使用权的，其计税依据为成交价格

32. 下列关于房产税的表述错误的是（ ）A外商投资企业、外国企业和外国个人经营的房产不适用房产税B房产的征税范围不包括农村C国家机关、人民团体自用的房产免征房产税D纳税人因房屋大修导致连续停用3个月以上的，在房屋大修期间免征房产税答案：D解析：见教材136页，纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税

33．税务登记证件通常一年验证一次，更换一次的时间是( )。A.1年B.2年C.3年D.5年答案：C解析：税务登记证件通常一年验证一次，三年更换一次。

34．关于发票印制，下列说法正确的是（ ）。A.增值税专用发票防伪措施的采用由省级国税局确定B.印刷企业只要有发票准印证即可正式开始印制发票C.国家税务总局不管理普通发票的印制活动D.全国统一发票监制章由国家税务总局确定答案：D解析：全国统一的发票监制章、发票防伪专用品的生产和发票防伪措施的采用由国家税务总局负责管理。

35、在下列设置账簿的情形中，不符合账簿设置有关规定的是( )。A.一般的纳税人自领取营业执照之日起15日内设置账簿B. 无建账能力的小规模纳税人可聘请注册会计师建账记账C.经营规模的纳税人有实际困难可以不设置任何账D．扣缴义务人要在扣缴业务发生之日起10日内设账答案：C解析：即使税务机关认可其有实际困难的，也必须经县以上税务机关批准，建立收支凭证账簿、进销货登记簿或委托事务所代理建账。

36．下列行为主体不能作纳税担保人的是（ ）。A.公民个人B.企业法人C.经济组织D.国家机关答案：D解析：国家机关不得作纳税担保人。

37.企业发生的代销手续费应计入（）。A.“主营业务成本”账户的借方B.“主营业务收入”账户的借方C.“销售费用”账户的借方D.“其他业务支出”账户的借方答案：C解析：发生代销手续费时：借： 银行存款 销售费用 贷：应收账款

38．某食品厂（增值税）一般纳税人直接从甲农场购入小麦一批，取得主管税务机关核准的收购凭证上注明的价款为20000元，货款尚未支付，小麦已验收入库，正确的会计处理为（ ）A，借：物资采购 20000 贷：应付帐款 20000B，借：原材料 17400应交税费——应交增值税（进项税额）2600 贷：应付帐款 20000C，借：物资采购 20000应交税费——应交增值税（进项税额）2600 贷：应付帐款 22600D，借：原材料 17699.12应交税费——应交增值税（进项税额）2300.88 贷：应付帐款 20000答案：B解析：首先看科目记录格式，应为借记原材料和应交增值税，贷记应付帐款。排除AC项。本题考察对增值税进项税额的抵扣，见135页。购进免税农业产品，按买价依13%的扣除率计算进项税额。所以本题中准予抵扣的进项增值税额为20000*13%=2600元。

39．某企业购进设备一台，价款50000元，增值税专用发票上注明的增值税额是8500元，货款已付，则下列账务处理正确的是（ ）。A.借：固定资产 50000 应交税金-应交增值税（进项税额） 8500 贷：银行存款 58500B. 借：固定资产 58500 贷：银行存款 58500C. 借：固定资产 50000 营业外支出 8500 贷：银行存款 58500D. 借：固定资产 50000 管理费用 8500 贷：银行存款 58500.答案：B解析：一般情况下，购买产品缴纳增值税的记录格式如22题答案。但固定资产比较特殊：购进固定资产的增值税扣税凭证上注明的增值税额不得抵扣，应计入固定资产原值。

40．某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比较，需按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格是（ ）。A.（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）B.（成本+利润）/（1-消费税税率）C.（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）D.（成本+利润）/（1+消费税税率）答案：B解析：应纳消费税产品的组成计税价格=（成本+利润）/（1-消费税税率）。

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