中级财政税收专业知识与实务模拟试题2

21.纳税人的下列行为中，属于混合销售应征收增值税的有（ ）A饭店附设门市部对外销售货物B某邮局函件、包件传递业务收入20万元，邮物物品销售收入0.5万元C某铝合金生产企业，销售铝合金产品负责安装，取得销售额800万元D某照相馆在拍照的同时销售镜框，月收入1.2万元答案：C解析：A属于饭店的兼营行为，对于门市部对外销售的货物应征收增值税。B属于营业税纳税人发生的应征营业税的混合销售行为C属于生产性单位发生的混合销售行为，应征收增值税D属于营业税纳税人发生的混合销售行为，应征收营业税。

22．纳税人销售自己使用过的摩托车，售价超过原值的，在增值税方面的规定是（ ）。A. 视同销售货物，按17%征收增值税B. 属于销售旧货行为，按13%的低税率征收增值税C. 按4%的征收率减半征收增值税D.销售自己使用过的物品，免征增值税答案：C解析：纳税人销售自己使用过的摩托车，售价超过原值的，按照按4%的征收率减半征收增值税，售价低于原值，不纳税。

23．某邮局某月直接取得报刊发行收入20万元,邮寄业务收入10万元，其他邮政业务收入5万元。邮政电信业适用税率3%，其应纳营业税额是( )万元。A.1.05B.0.30C.0.45D.0.96答案：A解析：应纳营业税额＝营业收入×适用税率＝（20+10+5）×3%=1.05万元。

24、根据现行消费税规定，用外购已税11种消费品连续生产应税消费品的，准予按生产领用数量计算扣除外购已税消费品已纳消费税。下列说法符合这一规定的是（ ）A以外购已税珠宝玉石生产的金银首饰B以外购已税白酒生产的白酒C以外购的已税汽车轮胎生产的汽车D以外国的已税化妆品生产的化妆品答案：D解析：考核“外购已税消费品税额扣除的问题”注意：扣除范围：（1）柴油、汽油、航空煤油、溶剂油、小汽车、高档手表、酒均不在扣除范围之内（2）必须是同一税目消费品连续生产同一税目的消费品，所以“已税汽车轮胎”生产“汽车”不允许扣除；（3）珠宝玉石加工金银首饰、钻石首饰不得扣除。

25. 在营业税的计税依据中，以全部收费减去相关费用后的余额为营业额的是( )。A．房地产公司售楼收入 B．咨询服务收入C．旅游业务收入 D．娱乐业收入答案：C解析：旅游业务，以全部收费减去替旅游者付给其他单位的食宿、交通、门票和其他代付费用后的余额为营业额。

26．纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，按计税工资分别提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的比例是 ( )。A.2%、10%、3%B.5%、10%、3%C.2%、14%、2.5%D.5%、14%、1.5%答案：C解析：纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照计税工资总额的2%、14%、2.5%计算扣除。

27．个人进行公益捐助时，可以从应纳税所得额中扣除的比例最高为（ ）。A.30%B.50%C.80%D.100%答案：A解析：个人进行公益捐助时，捐赠额不超过申报的应纳税所得额30%的部分，可以从应纳税所得额中扣除。

28.我国现行税法规定，年所得（ ）万元以上的纳税人需要到税务机关办理自行纳税申报A 8 B 10 C 12 D 15答案：C解析：自行申报纳税的纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：（1）年所得12万元以上的（2）从中国境内二处或者二处以上取得工资、薪金所得的（3）从中国境外取得所得的（4）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的（5）其他

29. 某外商投资企业全年销货净额2000万元，全年实际发生的交际应酬费为16万元，则该企业在计算应纳税所得额时可以税前扣除的交际应酬费为（ ）万元A 12.5 B 16 C 9 D 7答案：C解析：外商投资企业全年销货净额在1500万元以下的，不得超过销货净额的5‰；全年销货净额超过1500万元的部分，不得超过该部分销货净额的3‰1500×5‰+（2000-1500）×3‰＝9万元

30. 下列经营者中不需要缴纳城市维护建设税的是（ ）A加工、修理、修配的国有企业 B 生产护肤护发品的私营企业C生产电器的外商投资企业 D农村从事货物运输的个体户答案：C解析：城建税的征税范围较广泛。包括城市、县城、建制镇，以及税法规定征收“三税“的其他地区。但外商投资企业和外国企业暂不征收城建税。

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