2020年初级会计职称《经济法基础》实战演练：应缴纳增值税不定项题

不定项选择题

A县城一家建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2018年11月份发生如下业务：

(1)承包B工厂的厂房建设工程，本月全部完工，建设施工合同中注明工程总价款为4 000万元。另外得到对方支付的提前竣工奖240万元。

(2)承包C服装厂厂房改造工程，工程总价款为1 000万元，建筑公司购进用于改造工程的材料，取得的增值税专用发票注明的价款为160万元。另支付水电费，取得专用发票注明税额为6万元。

(3)承包D商场的装饰工程，完工后向商场收取人工费60万元、管理费12万元、辅助材料费6万元。工程主要材料由商场提供。

(4)将本企业闲置的4辆搅拌车出租给其他建筑公司，租期为1年，每月租金为6万元。对方一次性支付租金36万元。

已知：上述收入均为不含税收入，上述业务均按一般计税方法计算。

根据上述资料，回答下列问题：

<1>业务(1)应缴纳的增值税为( )万元。

A.421.82

B.396.4

C.200

D.190.48

<2>业务(2)应缴纳的增值税为( )万元。

A.99.1

B.68.4

C.71.9

D.65.9

<3>业务(3)应缴纳的增值税为( )万元。

A.4.96

B.5.36

C.7.8

D.7.5

<4>业务(4)应缴纳的增值税为( )万元。

A.0.60

B.0.88

C.3.56

D.5.76

参考答案

<1>【答案】A

【解析】对方支付的提前竣工奖属于价外费用，应包括在计税依据中。应纳增值税=[4 000+240÷(1+10%)]×10%=421.82(万元 )。

<2>【答案】B

【解析】应纳增值税=1 000×10%-160×16%-6=68.4(万元 )。

<3>【答案】C

【解析】应纳增值税=(60+12+6)×10%=7.8(万元 )。

<4>【答案】D

【解析】纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。应纳增值税=36×16%=5.76(万元 )。

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