25年初级会计职称考试《经济法基础》模拟试题

乐考网今日整理了一些练习题供大家参考，各位小伙伴要好好练习多做题可以有效地从中得到做题经验也会加强做题的能力跟速度，各位小伙伴要加油哟！

1、甲商贸有限责任公司2019年产品销售收入8000万元，当年发生管理费用500万元，其中业务招待费120万元。已知在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。根据企业所得税法律制度的规定，甲商贸有限责任公司2019年度企业所得税税前可以扣除的管理费用为（）万元。【单选题】

A.40

B.72

C.420

D.500

正确答案:C

答案解析:（1）限额1= 8000×5‰=40（万元），限额2=120×60%=72（万元），甲商贸有限责任公司2017年度企业所得税税前可以扣除的业务招待费为40万元；（2）业务招待费实际发生额超过允许扣除数额的部分，不得扣除。因此，本年度可以扣除的管理费用=500-（120-40）=420（万元）。

2、房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金，不征收增值税。（）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:选项A正确：本题考核增值税征税范围。房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金，不征收增值税。

3、下列项目中，可以免征个人所得税的是（）。【单选题】

A.购物时获得的中奖收入

B.单位自己规定发给的补贴、津贴

C.个人举报违法行为获得的奖金

D.民间借贷利息

正确答案:C

答案解析:选项C符合题意：本题考核个人所得税税收优惠。个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金，暂免征收个人所得税。

4、甲公司于2018年向意大利的乙公司出售 一处位于中国境内的房产，乙公司在意大利将房款支付给了甲公司在意大利的分支机构，就该笔转让所得，甲公司有义务向中国主管税务机关申报缴纳企业所得税。【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:不动产转让所得按照“不动产所在地”确定所得来源地。本题中转让的房产位于中国境内，属于来源于中国境内的所得，甲公司有义务向中国主管税务机关申报缴纳企业所得税。

5、账证相符是指会计账簿记录与会计凭证的有关内容相符。 （）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:选项A符合题意：本题考核账务核对。账证相符是指会计账簿记录与会计凭证的有关内容相符。

6、甲公司是一家化妆品生产企业，2019年销售化妆品取得收入2 000万元，销售进口的原材料取得收入500万元，承接国家一项关于皮肤方面的科研项目，取得财政拨款400万元，投资国债取得利息收入30万元，则该企业计算2019年所得税应纳税额时，计入收入总额的金额，下列计算正确的是（）。【单选题】

A.2 000+500+400+30=2 930（万元）

B.2 000+500+400=2 900（万元）

C.2 000+500=2 500（万元）

D.2000（万元）

正确答案:A

答案解析:选项A正确：本题考核收入总额。（1）销售化妆品取得收入2 000万元为主营业务收入，销售进口的原材料取得收入500万元为其他业务收入，均属于应税收入；（2）取得财政拨款400万元属于不征税收入；（3）投资国债取得利息收入30万元为免税收入；（4）本题要求计算的是“收入总额”，应税收入、不征税收入、免税收入均应当计入收入总额。

7、根据个人所得税法律制度的规定，下列表述正确的有（）。 【多选题】

A.个人提供商标权的使用权取得的所得，按“稿酬所得”缴纳个人所得税

B.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税

C.个人提供专利权的使用权取得的所得， 按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税

D.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得，按“财产转让所得”缴纳个人所得税

正确答案:B、C

答案解析:（1）选项A：个人提供商标权的使用权取得的所得，按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税；（2）选项D：作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得， 按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税。

8、有关乙公司受托加工高档香水精应当代收代缴的消费税税额，下列计算列式中，正确的是（ ）。【不定项】

A.（40+8+2）×15%

B.（40+8+2）÷（1-15%）×15%

C.（40+8）× 15%

D.（40+8）÷（1-15%）×15%

正确答案:D

答案解析:（1）委托加工的应税消费品按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税（本题受托方乙公司无同类消费品），没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。（2）高档化妆品从价定率征收消费税，委托加工环节的组成计税价格 =（材料成本+加工费）+（1-消费税税率）。

9、征税对象的数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的就其全部数额征税。（）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:选项A正确：本题考核税法要素中的税收优惠。征税对象的数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的就其全部数额征税。

10、根据消费税法律制度的规定，纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间为（）。【单选题】

A.委托行为发生的当天

B.向加工企业支付加工费的当天

C.向加工企业发出主要原料的当天

D.纳税人提货的当天

正确答案:D

答案解析:选项D符合题意：本题考核消费税征收管理。纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。

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