2018年注册会计师《税法》习题(2)

多项选择题

1、甲.乙两公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积6000平方米，建筑面积21000平方米。甲.乙公司与机关的占用比例分别2：1：3，公司所在地城镇土地使用税税额为6元/平方米。则下列表述正确的有()。

A.甲企业缴纳城镇土地使用税12000元

B.乙企业缴纳城镇土地使用税6000元

C.政府机关缴纳城镇土地使用税18000元

D.乙企业缴纳城镇土地使用税36000元

【正确答案】AB

【答案解析】甲应缴税款=6000×2/6×6=12000(元);乙应缴税款=6000×1/6×6=6000(元)。国家机关.人民团体.军队自用的土地享受城镇土地使用税的免征优惠。所以本题中政府机关不缴纳城镇土地使用税。

2、下列各项中，应依照房产余值缴纳房产税的有()。

A.产权出典的房产

B.经营租赁的房产

C.居民住宅区内自营的业主共有的经营性房产

D.纳税单位无租使用其他单位的房产

【正确答案】ACD

【答案解析】选项B，经营租赁的房产，按照房屋租金从租计征房产税。

3、下列关于耕地占用税的表述中，正确的有()。

A.耕地占用税由财政局负责征收

B.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税

C.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的，不征收耕地占用税

D.获准占用耕地的单位或者个人，应当在获准占用耕地之日起30日内缴纳耕地占用税

【正确答案】BC

【答案解析】选项A，耕地占用税由地方税务机关负责征收;选项D，获准占用耕地的单位或者个人，应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税。

4、对于由受托方提供原材料的加工承揽合同，下列关于印花税规定的表述正确的有()。

A.合同中分别记载的加工费金额和原材料金额，应分别按“加工承揽合同”和“购销合同”计税贴花

B.应按合同中记载的加工费金额和原材料金额之和依照“加工承揽合同”计税贴花

C.按照合同中记载的受托方的加工费收入和提供的辅助材料金额之和依照“加工承揽合同”计税贴花

D.合同中记载的受托方的加工费收入和提供的辅助材料金额分别按“加工承揽合同”和“购销合同”计税贴花

【正确答案】AD

【答案解析】对于由受托方提供原材料的加工.定做合同，凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”.“购销合同”计税，两项税额相加数，即为合同应贴印花;若合同中未分别记载，则应就全部金额依照加工承揽合同计税贴花。

5、下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的表述符合规定的有()。

A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算扣除限额

B.人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额

C.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额

D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除

【正确答案】ABD

【答案解析】财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算扣除限额，而非10%。

6、根据个人所得税法的规定，个人所得税对纳税人的征税方法具体包括()。

A.按年计征

B.按季度计征

C.按月计征

D.按次计征

【正确答案】ACD

【答案解析】个人所得税法对纳税义务人的征税方法有三种，具体是按年计征.按月计征.按次计征。

7、下列属于预约定价安排的谈签与执行经过阶段的有()。

A.预备会谈

B.分析评估

C.正式申请

D.监控执行

【正确答案】ABCD

【答案解析】预约定价安排的谈签与执行经过预备会谈.谈签意向.分析评估.正式申请.协商签署和监控执行6 个阶段。

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