注册会计师考试税法随章练习题及答案1

1.下列各项收入中，应当缴纳增值税的是()。

A.广告代理公司的广告费收入

B.邮政部门邮政储蓄收入

C.某房地产开发公司销售办公楼收入

D.某商店零售化妆品收入

2.下列各项表述中，符合增值税有关规定的是()。

A.再生水的增值税，实行即征即退50%的政策

B.利用城市生活垃圾生产的电力，减半缴纳增值税

C.对少数民族文字出版物的印刷或制作业务，增值税实行即征即退政策

D.对电力公司向发电企业收取的过网费，征收增值税

3.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是( )。

A.年不含税销售额在60万元以上的从事货物生产的纳税人

B.年不含税销售额100万元以上的从事货物批发的纳税人

C.年不含税销售额为50万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人

D.年不含税销售额为50万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人

4.根据增值税的规定，下列项目适用17%税率征税的是()。

A.农场销售鲜奶

B.音像店销售某位歌星的唱片

C.印刷厂印刷图书报刊(委托方提供纸张)

D.国营瓜果销售公司批发水果

5.一般纳税人发生的下列业务中，允许扣除进项税额的项目是()。

A.材料在运输途中合理损耗的部分

B.因管理不善腐烂变质的原材料部分

C.购进免税项目用货物的运输费用

D.某生产企业购入的小汽车

6.某企业2010年3月末盘点时发现，上月从农民手中购进的玉米(库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额)因管理不善发生霉烂，使账面成本减少38140元(包括运费成本520);由于玉米市场价格下降，使存货发生跌价损失1100元;因管理不善丢失去年购进未使用的过滤器一台，购进时取得增值税专用发票，固定资产账面成本5600元。进项税额转出额为()元。

A.5500

B.4500

C.5660.52

D.6612.52

7.某生产企业属增值税小规模纳税人，2009年1月对部分资产盘点后进行处理：销售边角料，开具普通发票取得含税收入8万元;销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元(原值为4万元)。该企业上述业务应缴纳增值税()万元。

A.0.32

B.0.33

C.0.34

D.0.35

8.下列属于兼营增值税不同税率货物或应税劳务的是()。

A.某农机制造厂既生产销售农机，同时也承担农机修理业务

B.销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费

C.零售商店销售家具并实行有偿送货上门

D.饭店提供餐饮服务并销售香烟、酒水

9.某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品117万元(含税)，销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为()万元。

A.14.73

B.12.47

C.10.20

D.17.86

10.下列关于油气田企业应纳增值税的计算和管理，表述错误的是()。

A.油气田企业与其所属非独立核算单位之间以及其所属非独立核算单位之间移送货物或者提供应税劳务，不缴纳增值税

B.油气田企业向外省、自治区、直辖市其他油气田企业提供生产性劳务，应当在劳务发生地税务机关办理税务登记或注册税务登记

C.油气田企业为生产原油、天然气提供的生产性劳务，先开具发票的，为开具发票的当天

D.油气田企业跨省、自治区、直辖市提供生产性劳务，应当在劳务发生地按5%预征率计算缴纳增值税

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