2014年初级会计职称考试《初级经济法基础》第五章习题精选

单项选择题

1、个人所得税中企业、事业单位的承包、承租经营所得的计算适用( )。

A、适用5%-45%的超额累进税率

B、适用5%-35%的超额累进税率

C、20%的比例税率

D、适用5%-45%的超率累进税率

【正确答案】B

【答案解析】本题考核个人所得税的税率。个人所得税中企业、事业单位的承包、承租经营所得的计算适用适用5%-35%的超额累进税率。

2、某人自建房屋一栋，造价38000元。建成后转让房屋，取得收入60000元，支付合理费用2500元，其应缴纳的个人所得税为( )元。

A、3900

B、4400

C、11500

D、12000

【正确答案】A

【答案解析】本题考核财产转让所得个人所得税的计算。财产转让所得应纳税额=应纳税所得额×适用税率=(60000-38000-2500)×20%=3900(元)。

3、王先生在参加商场的有奖销售过程中，中奖所得共计价值20000元。王先生领奖时从中奖收入中拿出4000元通过教育部门向希望小学捐赠。则王某中奖所得应缴纳个人所得税( )元。

A、2560

B、2800

C、3200

D、4000

【正确答案】C

【答案解析】本题考核偶然所得应纳个人所得税的计算。捐赠扣除限额=20000×30%=6000，大于实际捐赠额4000，捐赠额可以全部从应纳税所得额中扣除。应纳税所得额=偶然所得-捐赠额=20000-4000=16000(元)应缴纳个人所得税=应纳税所得额×适用税率=16000×20%=3200(元)

4、某外籍专家在我国境内一大型国有企业工作，月工资为30000元人民币，则其每月应缴纳个人所得税的应纳税所得额为( )元。

A、0

B、25200

C、28000

D、30000

【正确答案】B

【答案解析】本题考核个人所得税的费用扣除。在我国境内企业中工作的外籍专家按4800元扣除费用。应纳税所得额=30000-4800=25200(元)

5、下列所得在计算个人所得税时，适用加成征收的是()。

A、劳务报酬所得

B、利息、股息、红利所得

C、财产租赁所得

D、稿酬所得

【正确答案】A

【答案解析】本题考核个人所得税劳务报酬加成征收。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，即个人取得劳务报酬收入的应纳税所得额一次超过2～5万元的部分，按照税法规定计算应纳税额后，再按照应纳税额加征5成;超过5万元的部分，加征10成。

6、我国个人所得税的征收方式主要是( )。

A、代扣代缴

B、委托代征

C、自行纳税申报

D、代扣代缴和自行纳税申报

【正确答案】D

【答案解析】本题考核个人所得税的征收方式。我国个人所得税的征收方式主要有两种：一是代扣代缴;二是自行纳税申报。

7、依据《企业所得税法》的规定，下列不属于企业所得税纳税人的是( )。

A、事业单位

B、从事经营活动的其他组织

C、社会团体

D、个人独资企业

【正确答案】D

【答案解析】本题考核企业所得税纳税人。选项D，依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不适用《企业所得税法》。

8、在中国设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是( )。

A、10%

B、20%

C、25%

D、33%

【正确答案】C

【答案解析】本题考核企业所得税的税率。在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业，适用25%的税率。

9、根据企业所得税的规定，下列税金不可以从应纳税所得额中扣除的是( )。

A、土地增值税

B、增值税

C、消费税

D、营业税

【正确答案】B

【答案解析】本题考核企业所得税前扣除的税金。增值税为价外税，不影响损益，不得在企业所得税前扣除。

10、下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的是( )。

A、企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40%可以从企业当年的应纳税额中抵免

B、创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额

C、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入10%

D、企业安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的50%加计扣除

【正确答案】C

【答案解析】本题考核企业所得税的税收优惠。 选项A中的比例应该是10%;选项B应该是投资满2年的当年;选项D，应该是100%加计扣除。

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