中级会计职称《中级财务管理》练习题：营运能力分析

1、甲公司2012年净利润为1500万元，在将净利润调整为经营活动现金流量净额时涉及的当年事项有：

(1)计提坏账准备30万元;

(2)计提固定资产折旧80万元;

(3)固定资产报废损失30万元;

(4)公允价值变动收益50万元

(5)财务费用18万元;

(6)应收账款增加60万元;

(7)应付账款增加40万元。

要求：

(1)计算确定2012年经营活动现金流量净额;

(2)计算确定2012年经营净收益;

(3)计算确定2012年经营所得现金;

(4)计算确定2012年净收益营运指数(计算结果保留小数点后四位);

(5)计算确定2012年现金营运指数(计算结果保留小数点后四位)。

【正确答案】

(1)2012年经营活动现金流量净额=1500+30+80+30-50+18-60+40=1588(万元)

(2)2012年经营净收益=1500-(-30+50-18)= 1498(万元)

(3)2012年经营所得现金=经营净收益+非付现费用=1498+30+80=1608(万元)

(4)2012年净收益营运指数=经营净收益/净利润=1498/1500=0.9987

(5)2012年现金营运指数=经营活动现金流量净额/经营所得现金=1588/1608=0.9876。

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