2018年中级会计职称《中级经济法》考点练习题：企业所得税禁止扣除项目

1、根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列支出，不得在计算应纳税所得额时扣除的有( )。

A.合理工资薪金总额2.5%以内的职工教育经费

B.企业所得税税款

C.交通罚款

D.消费税税款

【答案】BC

2、根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不准予扣除的是( )。

A.企业支付的合同违约金

B.企业支付的企业所得税税款

C.企业内营业机构之间支付的租金

D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费

【答案】BCD

【解析】选项CD：企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。

3、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有( )。

A.税收滞纳金

B.被没收财物的损失

C.向投资者支付的股息

D.缴纳的教育费附加

【答案】ABC

4、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有( )。

A.向投资者支付的红利

B.企业内部营业机构之间支付的租金

C.企业内部营业机构之间支付的特许权使用费

D.未经核定的准备金支出

【答案】ABCD

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