学习过程中,做题是必不可少,做题才能检验所学知识点是否有掌握,下面乐考网就给大家分享一些考试练习题,小伙伴们要积极练习呦!
1、“营改增”小规模纳税人按5%征收率计算应纳税额的有()。【多选题】
A.位于B市的甲企业(小规模纳税人)到C市提供建筑服务
B.乙企业(小规模纳税人)将其购置的厂房对外销售
C.丙房地产开发企业(小规模纳税人)销售自行开发的房地产项目
D.丁企业(小规模纳税人)出租其购置的仓库
正确答案:B、C、D
答案解析:选项A:应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额,按照3%的征收率计算应纳税额
2、代理人应当在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后( ),持该证明回原税务登记地税务机关办理缴销手续。【单选题】
A.10日内
B.15日内
C.30日内
D.60日内
正确答案:A
答案解析:代理人应当在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后10日内,持该证明回原税务登记地税务机关办理缴销手续。
3、下列关于法人企业转让房地产的土地增值税纳税地点的说法中,正确的有( )。【多选题】
A.转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致的,应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税
B.转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致的,应在房地产坐落地所属辖区税务机关申报纳税
C.转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致的,则应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税
D.转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致的,则应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税
正确答案:A、D
答案解析:土地增值税的纳税人是法人的,转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致的,应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税;如果不一致的,则应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税。
4、以下关于房产税的表述中,错误的有( )。【多选题】
A.产权出典的,由承典人依照房产余值缴纳房产税
B.已交付使用但未办理竣工决算的房屋暂不申报纳税
C.以房产投资成立有限公司,投资方按房产余值为计税依据计征房产税
D.对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税
正确答案:B、C
答案解析:已交付使用但未办理竣工决算的房屋应当申报缴纳房产税。以房产投资成立有限公司,被投资方按房产余值为计税依据计征房产税。
5、A公司从B汽车运输公司租入5辆载重汽车,双方签订的合同规定,5辆载重汽车的总价值为240万元,租期10个月,月租金为1.28万元。则A公司应缴印花税税额()。【单选题】
A.32元
B.128元
C.600元
D.2400元
正确答案:B
答案解析:财产租赁合同以全部租赁金额为计税依据,按1‰贴花。应纳印花税=12800×10×1‰=128(元)。
6、下列关于销售额确定的说法中,正确的有( )。【多选题】
A.航空运输企业的销售额,不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款
B.一般纳税人提供客运场站服务,以其取得的全部价款和价外费用,扣除支付给承运方运费后的余额为销售额
C.纳税人提供知识产权代理服务,以其取得的全部价款和价外费用,扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额
D.融资性售后回租业务,以收取的全部价款和价外费用,扣除支付的借款利息、发行债券利息、保险费、安装费和车辆购置税后的余额为销售额
正确答案:A、B、C
答案解析:选项D,融资性售后回租业务,以收取的全部价款和价外费用,扣除向承租方收取的有形动产价款本金,以及对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额为销售额。
7、税收法律关系的核心内容是( )。【单选题】
A.纳税主体
B.征税主体
C.征税对象
D.权利主体享受的权利和应承担的义务
正确答案:D
答案解析:税收法律关系的核心内容是权利和义务。
8、某市一居民企业5月被查补增值税50000元、消费税20000元、所得税30000元,被加收滞纳金2000元,被处罚款8000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加()元。【单选题】
A.5000
B.7000
C.8000
D.10000
正确答案:B
答案解析:城建税计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额;纳税人违反“三税”有关规定而加收的滞纳金和罚款,不作为城建税的计税依据。应补缴的城建税和教育费附加=(50000+20000)×(7%+3%)=7000(元)
9、下列关于资源税的表述中,不正确是( )。【单选题】
A.资源税是价内税
B.所有矿产品的资源税与增值税计税依据一致
C.凡缴纳资源税的产品,也是缴纳增值税的货物
D.除开采的原油、天然气、煤炭之外,资源税实行从量定额征收
正确答案:B
答案解析:资源税一般从量征收(原油、天然气和煤炭实行从价计征),增值税从价征收,两税计税依据不完全相同,故选项B错误。
10、下列项目中,应征收消费税的是()。【单选题】
A.啤酒屋销售的自制扎啤
B.商店出售的外购焰火、鞭炮
C.汽车制造厂销售的自产货运加长大卡车
D.服装厂销售自己使用过的小轿车
正确答案:A
答案解析:选项B:商店出售的外购焰火、鞭炮在生产出厂环节缴纳消费税,在商业零售环节不缴纳消费税;选项C:卡车不属于消费税的征税范围;选项D:销售使用过的小轿车不缴纳消费税。
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