在备考过程中很多小知识点在学习中很容易忽略,但是当你做了大量的题目时,总会覆盖到这方面的。刷题可以帮助你复习,帮助你排除一些知识盲区。
1、企业依照有关法律、法规的规定实施关闭、破产后,对非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属,凡妥善安置原企业30%以上职工的,减半征收契税;全部安置原企业职工的,免征契税。 ( )【判断题】
A.对
B.错
正确答案:A
答案解析:本题考查的知识点是“契税减免税规定”。本题目符合契税减免税的政策规定。
2、下列各项中,按照《税收征收管理法》及《税务登记管理办法》的规定,不承担税务登记义务的是( )。【单选题】
A.依法负有代扣代缴税款义务的单位
B.临时从事生产经营活动的个体工商户
C.企业在本地设立的非独立核算的分支机构
D.不从事生产、经营,但依法负有纳税义务的单位
正确答案:C
答案解析:本题考查的知识点是“税务登记管理办法的规定”。以上选项只有选项C可不办理税务登记。
3、下列各项中,不征收资源税的有( )。【多选题】
A.液体盐
B.人造原油
C.洗煤、选煤
D.煤矿生产的天然气
正确答案:B、C、D
答案解析:本题考查的知识点是“资源税的有关规定”。资源税对应税资源的原煤、原矿、原油征税,对人造品和进一步加工品不征资源税,煤矿生产的天然气暂不征税。
4、某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议,按销售量挂钩进行平销返利。2006年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票,注明税额120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证,当月按平价全部销售,月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有( )。【多选题】
A.商场应按120万元计算销项税额
B.商场应按124.8万元计算销项税额
C.商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元
D.商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元
正确答案:A、D
答案解析:本题考查的知识点是“增值税进、销项税额”。对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入,均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金。当期商场应按平价销售时的不含税销售价格计销售额;返利应冲减进项税金=4.8/(1+17%)×17%=0.70(万元),则当期可抵扣进项税=20.4-0.70=19.7(万元)
5、下列各项中,按税法规定应缴纳契税的有( )。【多选题】
A.农民承包荒山造林的土地
B.银行承受企业抵债的房产
C.科研事业单位受赠的科研用地
D.劳动模范获得政府奖励的住房
正确答案:B、D
答案解析:本题考查的知识点是“契税的有关规定”。选项A没有发生土地权属的转移不交契税;选项C符合契税优惠一般规定;选项BD属于房产抵债和房产赠予,应缴纳契税。
6、我国境内的保险人将其承保的以境内标的物为保险标的的保险业务向境外再保险人办理分保的,以全部保费收入为营业额计算缴纳营业税。 ( )【判断题】
A.对
B.错
正确答案:B
答案解析:本题考查的知识点是“保险业营业税征收有关规定”。我国境内的保险人将其承保的以境内标的物为保险标的的保险业务向境外再保险人办理分保的,以全部保费收入减去分保保费后的余额为营业额计算缴纳营业税。
7、居民甲某有四套住房,将一套价值120万元的别墅折价给乙某抵偿了100万元的债务;用市场价值70万元的第二、三两套两室住房与丙某交换一套四室住房,另取得丙某赠送价值12万元的小轿车一辆;将第四套市场价值50万元的公寓房折成股份投入本人独资经营的企业。当地确定的契税税率为3%,甲、乙、丙纳税契税的情况是( )。【单选题】
A.甲不缴纳,乙30000元,丙3600元
B.甲3 600元,乙30000元,丙不缴纳
C.甲不缴纳,乙36000元,丙21 000元
D.甲15000元,乙36000元,丙不缴纳
正确答案:A
答案解析:本题考查的知识点是“契税的缴纳与计算”。甲不纳税;乙纳税=1000 000×3%=30 000(元);丙纳税=120 000×3%=3 600(元)
8、某私营企业,2006年2月10日向其主管税务机关申报2005年度取得收入总额186万元,发生的直接成本150万元、其他费用30万元,全年应纳企业所得税1.62万元,税款已入库。后经税务机关检查,其成本、费用无误,但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%,按照核定征收企业所得税的办法,该企业2005年度还应补缴企业所得税()万元。【单选题】
A.13.23
B.13.73
C.14.85
D.15.35
正确答案:A
答案解析:本题考查的知识点是“企业所得税的计算”。该企业2006年度应补缴的企业所得税=(150+30)÷(1-20%)×20%×33%-1.62=14.85-1.62=13.23(万元)
9、下列出口货物,符合增值税免税并退税政策的是( )。【单选题】
A.加工企业对来料加工后又复出口的货物
B.对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的货物
C.属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物
D.外资企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物
正确答案:B
答案解析:本题考查的知识点是“增值税免税并退税”,选项ACD属于增值税免税不退税的情况;选项B适用增值税免税并退税的政策。
10、下列各项中,应按照“利息、股息、红利”项目计征个人所得税的有( )。【多选题】
A.股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项
B.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得
C.员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额
D.股份制企业的个人投资者,在年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的借款
正确答案:A、B、D
答案解析:本题考查的知识点是“个人所得税的有关规定”,选项ABD应按照“利息、股息、红利”项目计征个人所得税;选项C应按照“工资薪金”项目计征个人所得税。
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