2021年注册会计师《税法》知识点练习：纳税义务人与征税范围

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[单选题]个人作品以图书、报刊形式出版、发表取得的所得应按()税目计征个人所得税。

A工资、薪金所得

B劳务报酬所得

C特许权使用费所得

D稿酬所得

参考答案：D

[单选题]下列项目中，关于“偶然所得”表述不正确的是()。

A偶然所得应缴纳的个人所得税款，一律由发奖单位或机构代扣代缴

B个人将珍藏的古董拍卖所得属于偶然所得

C个人为单位或他人提供担保获得收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税

D个人取得单张有奖发票奖金所得1000元的，应全额按照“偶然所得”征收个税

参考答案：B

[单选题]下列所得，应按“综合所得”缴纳个人所得税的是()。

A工资薪金所得

B经营所得

C财产租赁所得

D财产转让所得

参考答案：A

[单选题]下列补贴中，属于个人所得税“工资、薪金所得”征税范围的是()。

A独生子女补贴

B劳动分红

C托儿补助费

D外国来华留学生领取的生活津贴费

参考答案：B

[单选题]以下应按照特许权使用费所得征收个人所得税的是()。

A转让债券取得的所得

B转让住房取得的所得

C个人将其收藏的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得

D个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得

参考答案：D

[单选题]下列各项中，属于“财产转让所得”项目范围的是()。

A退休人员再任职取得的收入

B员工行权之前将股票期权转让的净收入

C员工行权之后将股票再转让，获得的高于购买日公平市场价的差额

D公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红

参考答案：C

[单选题]以下关于个人对企事业单位承包、承租经营取得的所得的说法中，不正确的是()。

A个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所得税，再按“经营所得”缴纳个人所得税

B个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，不再征收企业所得税，仅按“经营所得”缴纳个人所得税

C个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得固定所得的，承包、承租人取得的所得按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税

D个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人按合同规定只向发包方、出租方缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得，按“经营所得”缴纳个人所得税

参考答案：A

[多选题]根据个人所得税法的规定，个人所得税的纳税义务人包括()。

A个体工商业主

B个人独资企业

C在中国有所得的外籍人员

D私营企业

参考答案：ABC

[多选题]下列选项，不应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有()。

A个人取得的企业债券利息

B合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买住房

C个人参与商场的抽奖活动抽到的奖金

D公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红

参考答案：BCD

[多选题]下列各项所得，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有()。

A年终一次性奖金

B退休后再任职取得的收入

C从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入

D出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入

参考答案：ABD

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