注册会计师《税法》考前习题测试卷2

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注册会计师模拟试题。二、多项选择题(本题型共10题，每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。每小题所有答案选择正确的得分，不答，错答，漏答均不得分)

1.根据契税的规定，下列属于契税纳税义务人的有()。

A.中国公民

B.外籍个人

C.事业单位

D.军事单位

【答案】ABCD

【解析】契税的纳税义务人是境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人。个人是指个体经营者及其他个人，包括中国公民和外籍个人。

2.下列关于房地产开发企业土地增值税清算的相关表述中，正确的有()。

A.将开发的房产转为企业自用，产权未发生转移，不征收土地增值税

B.用建造的房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理

C.对符合要求的鉴证报告，税务机关可以采信

D.土地增值税采用核定征收的，核定征收率原则上不得低于3%

【答案】ABC

【解析】为了规范核定工作，土地增值税的核定征收率原则上不得低于5%。

3.下列可以成为房产税纳税人，需要缴纳房产税的有()。

A.外商投资企业自用房产

B.免税单位自用的房屋

C.产权未确定的房产代管人

D.经营租入房产的承租人

【答案】AC

【解析】选项A，外商投资企业应当依法纳税;选项B，免税单位自用的房产不缴纳房产税;选项C，产权未确定，由房产代管人或者使用人纳税;选项D，经营租入的房产，应该由出租人缴纳房产税，而非承租人。

4.根据车辆购置税的规定，下列属于车辆购置税应税行为的有()。

A.抵债方式取得并自用应税车辆的行为

B.获奖自用应税车辆的行为

C.购买使用车辆的行为

D.馈赠车辆的行为

【答案】ABC

【解析】购买自用行为、进口使用行为、受赠使用行为、自产自用行为、获奖使用行为，这些行为都属于车辆购置税的应税行为。馈赠车辆的行为，不属于车辆购置税应税行为。

5.对于一般纳税人的登记标准，在确定年应税销售额时，应该包括()。

A.稽查查补销售额

B.税务机关代开发票销售额

C.纳税评估调整销售额

D.免税销售额

【答案】ABCD

【解析】年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。其中“纳税申报销售额”包括免税销售额和税务机关代开发票销售额。

6.下列属于复合计征消费税的有()。

A.烟丝

B.卷烟

C.啤酒

D.粮食白酒

【答案】BD

【解析】烟丝是从价计征，啤酒是从量计征，卷烟和白酒是复合计征。

7.下列关于企业所得税所得来源的确定，表述正确的有()。

A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

C.不动产转让所得，按照不动产所在地确定

D.股息、红利等权益性投资所得，按照被分配所得的企业所在地确定

【答案】ABC

【解析】选项D，股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。

8.下列属于城市维护建设税计税依据的有()。

A.本月实际缴纳的消费税

B.计算的免抵税额

C.本月实际缴纳的增值税

D.进口的增值税

【答案】ABC

【解析】城市维护建设税进口不征、出口不退，因此进口环节的增值税不作为城建税的计税依据。

9.我国关税原产地规定采用()。

A.全部产地生产标准

B.参与性加工标准

C.实质性加工标准

D.挂靠性加工标准

【答案】AC

【解析】我国原产地规定采用了“全部产地生产标准”、“实质性加工标准”两种国际上通用的原产地标准。

10.资源税纳税人有视同销售应税产品行为而无销售价格的，属于税务机关确定应税产品计税价格方法的是()。

A.按纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定

B.按应税产品组成计税价格确定

C.按其他纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定

D.按后续加工非应税产品销售价格，减去后续加工环节的成本利润后确定

【答案】ABCD

【解析】纳税人有视同销售应税产品行为而无销售价格的，或者申报的应税产品销售价格明显偏低且无正当理由的，税务机关应按下列顺序确定其应税产品计税价格：

(1)按纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定;

(2)按其他纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定;

(3)按应税产品组成计税价格确定;

组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-资源税税率)

(4)按后续加工非应税产品销售价格，减去后续加工环节的成本利润后确定;

(5)按其他合理方法确定。

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