2018年初级会计职称《初级会计实务》考点练习题：第二章第一节货币资金

1、下列属于“其他货币资金”核算内容的是( )。

A、将款项交存银行转作银行汇票存款

B、收到三个月到期的银行承兑汇票

C、委托开户行汇款到采购地开立的采购专户

D、向证券公司划出以备购买股票的资金

【答案】ACD

【解析】选项B，计入“应收票据”。

2、企业在现金清查中发现有待查明原因的现金短缺或溢余，已按管理权限批准，下列有关会计处理正确的是( )。

A、无法查明原因的现金溢余，应借记“待处理财产损溢”科目，贷记“营业外收入”科目

B、应由保险公司赔偿的现金短缺，应借记“其他应收款”科目，贷记“待处理财产损溢”科目

C、应支付给有关单位的现金溢余，应借记“待处理财产损溢”科目，贷记“其他应付款”科目

D、无法查明原因的现金短缺，应借记“营业外支出”科目，贷记“待处理财产损溢”科目

【答案】ABC

【解析】无法查明原因的现金短缺，应借记“管理费用”，贷记“待处理财产损溢”。

3、下列各项中，关于库存现金清查结果经批准后的会计处理正确的有( )。

A、无法查明原因的现金溢余冲减管理费用

B、无法查明原因的现金短缺计入管理费用

C、应支付给有关人员的现金溢余计入其他应付款

D、应由出纳员赔偿的现金短缺计入其他应收款

【答案】BCD

【解析】无法查明原因的溢余计入营业外收入。

4、下列各项中，使企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额的是( )。

A、企业开出支票，对方未到银行兑现

B、银行误将其他公司的存款计入本企业银行存款账户

C、银行代扣水电费，企业尚未接到通知

D、银行收到委托收款结算方式下结算款项，企业尚未收到通知

【答案】ABD

【解析】企业已付，银行未付;银行已收，企业未收，这两类未达账项会使银行存款日记账余额小于对账单余额。

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