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2016初级会计职称经济法基础考试真题(3)

2019-8-31     来源:

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初级会计师考试时间一、甲制药厂为增值税一般纳税人,主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。2015年3月有关经济业务如下:

2016初级会计职称经济法基础考试真题(3)

(1)购进降压药原料,取得的增值税专用发票上注明的税额为85万元;支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为1.32万元。

(2)购进免税药原料,取得的增值税专用发票上注明的税额为51万元;支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为0.88万元。

(3)销售降压药600箱,取得含增值税价款702万元,没收逾期未退还包装箱押金23.4万元。

(4)将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用,成本4.68万元/箱,无同类药品销售价格。

(5)销售降压药500箱,其中450箱不含增值税单价为1.5万元/箱,50箱不含增值税单价为1.6万元/箱。已知:降压药、降糖药增值税税率为17%,成本利润率为10%。取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。

要求:

根据上述资料,分析回答下列问题

1、甲制药厂下列增值税进项税额中,准予抵扣的是()。

A.购进免税药原料运输费的进项税额0.88万元

B.购进降压药原料运输费的进项税额1.32万元

C.购进降压药原料的进项税额85万元

D.购进免税药原料的进项税额51万元

2、甲制药厂当月销售降压药增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。

A.(702+23.4)×17%=123.318万元

B.(702+23.4)÷(1+17%)×17%=105.4万元

C.702×17%=119.34万元

D.[702+23.4÷(1+17%)]×17%=122.74万元

初级会计考试时间3、甲制药厂当月赠送新型降压药增值税销项税额的下列计算中,正确的是()。

A.10×4.68÷(1+17%)×17%=6.8万元

B.10×4.68×(1+10%)÷(1+17%)×17%=7.48万元

C.10×4.68×(1+10%)×17%=8.7516万元

D.10×4.68×17%=7.956万元


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