初级会计资格考试高频考题答案及解析

债券是一种( )凭证。

A、债权债务

B、所有权、使用权

C、设权

D、转让权

【正确答案】A

债券是一种有价证券，是社会各类经济主体为筹集资金而向债券投资者出具的、承诺按一定利率定期支付利息 到期偿还本金的债权债务凭证。

会员制证券交易所设立的机构不包括( )。

A、董事会

B、理事会

C、会员大会

D、监察委员会

【正确答案】A

会员制的证券交易所是一个由会员自愿组成的、不以营利为目的的社会法人团体。交易所设会员大会、理事会月 监察委员会。

由证券交易所组织的，有固定的交易场所和交易活动时间的集中交易市场指的是( )。

A、场内交易市场

B、柜台交易市场

C、场外交易市场

D、店头交易市场

【正确答案】A

场内交易市场又称证券交易所市场或集中交易市场，是指由证券交易所组织的集中交易市场，有固定的交易场所 和交易活动时间，在多数国家它还是全国唯一的证券交易场所，因此是全国最重要。最集中的证券交易市场。

下列关于保险公司募集的定期次级债折算比例的规定，正确的是( )。

A、剩余期限在 1 年以内的，折算比例为 80%

B、剩余期限在 1 年以上(含_1 年)2 年以内的，折算比例为 50%

C、剩余期限在 2 年以上(含 2 年)3 年以内的，折算比例为 30%

D、剰余期限在 3 年以上(含 3 年)4 年以内的，折算比例为 0

【正确答案】A

根据《保险公司偿付能力报告编报规则第 6 号认可负债》的相关规定剩余年限在 1 年以内的，折算比例为 80%;剩余年限在 1 年以上(含 1 年)2 年以内的，折算比例为 60%;剩余年限在 2年以上(含 2 年)3 年以内的折算比例。为 40%;剩余年限在 3 年以上(含 3 年)4 年以内的，折算比例为 20%;剩余年限在 4 年以上(含 4 年)的，折算比例为 0。

下列关于证券投资基金的说法，不正确的是( )。

A、将分散的资金集中起来以信托方式交给专业机构进行投资运作，既是证券投资基金的一个重要特点，也是它的一个重要功能

B、由于基金的投资风格日趋于多样化，十分不利于证券市场的稳定和发展

C、基金的特点是将零散的资金汇集起来，交给专业机构投资于各种金融工具，以谋取资产的增值，基金对投资的最低限额要求不高

D、基金作为一种主要投资于证券市场的金融工具，它的出现和发展增加了证券市场的投资品种，扩大了证券市场的交易规模，起致 了丰富和活跃证券市场的作用

【正确答案】B

基金有利于证券市场的稳定，主要体现在基金由专业投资人士经营管理，其投资经验比较丰富，信息资料齐 备，分析手段较为先进，投资行为相对理性，客观上能起到稳定市场的作用。同时，基金一般注重资本的长期增 长，多采取长期的投资行为，较少在证券市场上频繁进出，能减少证券市场的波动。因此，基金的存在对证券市 场的稳定发挥着重要作用。基金有利于证券市场发展，体现为基金作为一种主要投资于证券的金融工具，它的 出现和发展增加了证券市场的投资品种，扩大了证券市场的交易规模，起到了丰富活跃证券市场的作用。随着基 金的发展壮大，它已成为推动证券市场发展的重要动力。故选 B

按照选择权的性质划分，金融期权可以分为( )。

A、看涨期权和看跌期权

B、欧式期权、美式期权、修正的美式期权

C、股权类期权、利率期权、货币期权

D、金融期货合约期权、互换期权

【正确答案】 A

根据不同的分类标准，可以将金融期权划分为很多类别。其中，A 项是按照选择权的性质划分。B 项是按照合约所 规定的履约时间的不同划分。C、D 项是按照金融期权基础资产性质的不同划分。

( )是指债券持有人具有按约定条件将债券与债券发行公司以外的其他公司的普通股票交换的选择权。

A、附有出售选择权条款的债券

B、附有赎回选择权条款的债券

C、附有可转换条款的债券

D、附有交换条款的债券

【正确答案】D

附有出售选择权条款的债券表明债券持有人具有在指定的日期内以票面价值将债券卖回给发行人的权利;附有赎 回选择权条款的债券表明债券发行人具有在到期日之前买回全部或部分债券的权利;附有可转换条款的债券表明 债券持有人具有按约定条件将债券转换成发行公司普通股票的选择权;附有交换条款的债券是指债券持有人具有 按约定条件将债券与债券发行公司以外的其他公司的普通股票交换的选择权。

下列关于我国混合资本债券特征的说法中，错误的是( )。

A、自发行之日起 10 年后发行人具有 1 次赎回权

B、自发行之日起 10 年内不得赎回

C、自发行之日起 10 年内具有 1 次赎回权

D、期限在 15 年以上

【正确答案】C

我国的混合资本债券的基本特征之一是期限在 15 年以上，发行之日起 10 年内不得赎回。发行之日起 10 年后发行人具有 1 次赎回权，若发行人未行使赎回权，可以适当提高混合资本债券的利率。

关于我国发行的普通国债的总体情况，说法错误的是( )。

A、规模越来越大

B、发行方式趋于市场化

C、期限趋于单调化

D、市场创新日新月异

【正确答案】C

A、B、D 三项关于我国发行的普通国债的总体情况的概括正确。C 项错误，我国发行的普通国债的期限趋于多样 化。1981—1984 年发行的圉债主要为 10 年期，1985?1991 年发行的国债为 3—5 年期。从 1994 年开始，一方面发行 年、i 年、半年和 3 个月的中短期国债，另一方面开始发行 10 年期、15 年期、20 年期、30 年期的长期国债。目前国 债最长的期限为50 年。

根据我国现行的证券交易原则，证券交易所在日常交易中采用连续竞价方式，下列表述中，哪一项是成交价格的确定原则( )。

A、卖出申报价格低于即时揭示的最高买入申报价格时，以中间价成交

B、买入申报价格高于即时揭示的最低卖出申报价格时，以中间价格成交

C、次高买入申报与最低卖出申报价格相同，不成交

D、最高买入申报与最低卖出申报价位相同，以该价格成交

【正确答案】D

卖出申报价格低于即时揭示的最高买入申报价格时，以即时揭示的最高买入申报价格为成交价;买入申报价格高 于即时揭示的最低卖出申报价格时，以即时揭示的最低卖出申报价格为成交价。

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