2019年初级会计师经济法基础不定项专项习题九

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。2018年11月30日资产负债表其他应付款项目金额为50万元，2018年12月发生的交易或事项如下：

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(7)甲公司2018年12月应确认管理费用()万元。

(8)甲公司2018年12月应确认的应付职工薪酬贷方发生额为()万元。

(9)甲公司2018年12月应交税费科目贷方余额为()万元。

(1)根据资料(1)，甲公司按月计提短期借款利息，会计处理正确的是()。

A.借记“财务费用”0.5万元

B.借记“预提费用”0.5万元

C.贷记“短期借款”0.5万元

D.贷记“应付利息”0.5万元

资料(1)1日，取得一笔生产经营用期限为3个月，年利率为6%的短期借款100万元，按月计提利息，按季付息。

【解题思路】

借：财务费用100×6%/12=0.5

贷：应付利息 0.5

【答案】AD

(2)根据资料(2)，下列账务处理中正确的是()。

A.借：固定资产3.48

贷：银行存款3.48

B.借：应交税费一应交增值税(减免税款)3.48

贷：管理费用3.48

C.借：应交税费一应交增值税(减免税款)3.48

贷：主营业务成本3.48

D.如后续发生增值税税控系统专用设备技术维护费，记入“管理费用”科目

资料(2)3日，初次购买数台增值税税控系统专用设备作为固定资产核算，取得增值税专用发票上注明的价款为3万元，增值税税额为0.48万元，价款和税款以银行存款支付。

【解题思路】

借：固定资产3.48

贷：银行存款3.48

借：应交税费一应交增值税(减免税款)3.48

贷：管理费用3.48

【答案】ABD

(3)根据资料(3)，甲公司下列账务处理中正确的是()。初级经济法基础模拟题

A.借：银行存款 2

贷：其他应付款 2

B.借：银行存款 2

贷：其他应收款 2

资料(3)10日，收取包装物押金2万元。

【解题思路】

借：银行存款 2

贷：其他应付款 2

【答案】A

资料(4)15日，支付印花税3万元。

借：税金及附加 3初级经济法基础习题

贷：银行存款 3

【提示】印花税不通过应交税费核算。

(4)根据资料(5)，甲公司应编制的会计分录是()。

A.借：银行存款20

贷：预收账款20

B.借：预收账款29

贷：主营业务收入25

应交税费一应交增值税(销项税额) 4

C.借：银行存款 9

贷：预收账款 9

D.借：主营业务成本23

贷：库存商品23

【解题思路】

资料(5)20日，收到乙公司预付货款20万元。25日发出货物25万元，增值税销项税额4万元，发出货物的成本为23万元。29日收到乙公司补付款。

借：银行存款20

贷：预收账款20

借：预收账款29

贷：主营业务收入25

应交税费一应交增值税(销项税额) 4

借：银行存款 9

贷：预收账款 9

借：主营业务成本23

贷：库存商品 23

【答案】ABCD

(5)根据资料(6)，下列关于盘亏原材料的会计处理结果表述正确的是()。

A.管理费用增加4万元

B.其他应收款增加1万元

C.营业外支出增加5.6万元

D.管理费用增加5.6万元

资料(6)月末，在财产清查中发现盘亏材料10万元，相关增值税专用发票上注明的增值税税额为1.6万元，经查系管理不善而造成的丢失，其中应由保管人员赔偿1万元，由保险公司赔偿5万元，款项尚未收到。

【解题思路】

借：待处理财产损溢11.6

贷：原材料10

应交税费—应交增值税(进项税额转出) 1.6

借：其他应收款一个人 1

—保险公司 5

管理费用 5.6

贷：待处理财产损溢 11.6

【答案】D

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