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内部资料
1、2014年1月10 日，张某应聘到某餐厅工.作;2014年3月10 日，张某与某餐厅订立了劳动合同;2014年5月10 日，张某在餐厅老板胁迫下修改了劳动合同，减少了一些劳动者权利;2014年7月10 日，有关部门裁定张某与餐厅修改后的劳动合同无效。修改后的劳动合同没有法律约束力起算时间是( ) 。
A.2014年1月10 日
B.2014年3月10 日
C.2014年5月10 日
D.2014年7月10 日
【正确答案】C
【答案解析】本题考核点是无效劳动合同的法律后果。无效劳动合同，从订立时起就没有法律约束力。
2、下列争议中，可以适用 《仲裁法》进行仲裁的是( ) 。
A.某公司与某职工李某因解除劳动合同发生的争议
B.高某与其弟弟因财产继承发生的争议
C.某学校因购买电脑的质量问题与某商场发生的争议
D.王某因不服某公安局对其作出的罚款决定与该公安局发生的争议
【正确答案】C
【答案解析】本题考核点是仲裁的适用范围。根据规定。下列纠纷不能仲裁：婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷;依法应当由行政机关处理的行政争议。另外，劳动争议也不适用于 《仲裁法》。
3、年所得在12万元以上的纳税人，应当在年度终了后法定期限内到主管税务机关办理纳税申报。该法定期限是( ) 。
A.1个月
B.3个月
C.6个月
D.1年
【正确答案】B
【答案解析】本题考核个人所得税的纳税申报与缴纳。年所得在12万元以上的纳税人，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报。
4、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，适用的税目为( ) 。
A.工资薪金所得
B.特许权使用费所得
C.个体工商户的生产经营所得
D.利息股息红利所得
【正确答案】A
【答案解析】本题考核个人所得税税目。公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。
5、甲公司向乙公司购买货物，以一张丙公司为出票人的汇票支付货款。乙公司要求丙公司提供担保，乙公司请丁公司为该汇票作保证。丁公司在汇票背书栏签注：“若该汇票出票真实，本公司愿意保证”。后经了解丙公司实际并不存在。丁公司对该汇票承担的责任是( ) 。
A.应承担一定赔偿责任
B.只承担一般保证责任，不承担票据保证责任
C.应当承担票据保证责任
D.不承担任何责任
【正确答案】B
【答案解析】本题考核点是票据保证。 《票据法》规定：“保证不得附有条件;附有条件的，不影响对汇票的保证责任。”
6、某食品加工企业为小规模纳税人，适用增值税征收率为3 %。2014年2月份取得销售收入16 960元;直接从农户购入农产品价值6400元，支付运输费600元，当月支付人员工资3 460元，该企业当月应缴纳的增值税税额为( )元。
A.451.98
B.493.98
C.508
D.960
【正确答案】B
【答案解析】小规模纳税人不得抵扣进项税，增值税=16 960÷(1+3%)×3%=493.98(元)。
7、预付卡以人民币计价，不具有透支功能。单张记名预付卡资金限额最高为( )元。
A.1000
B.2000
C.5000
D.10000
【正确答案】C
【答案解析】单张记名预付卡资金限额不得超过5000元，单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元。
8、张经理2013年12月发生的下列收入中.按总收入的20 %的比例税率计算缴纳个人所得稍的项目是( ) 。
A.本月工资收入1.5万元
B.体育彩票中奖收入5万元
C.2007年9月1日存入银行的居民储蓄存款利息
D.兼职单位工资和奖金收入2万元
【正确答案】B
【答案解析】本题考核个人所得税的税率。根据规定，对于偶然所得，按照20%的比例税率计算缴纳个人所得税。
9、根据 《票据法》的规定，汇票上可以记载非法定事项。下列各项中，属于不发生票据法上的效力的事项是( ) 。
A.出票人签章
B.出票地
C.付款地
D.签发票据的用途
【正确答案】D
【答案解析】根据 《票据法》的规定，票据的出票人签章属于绝对应记载事项，出票地和付款地属于相对应记载事项，而签发票据的用途属于：非法定记载事项。
10、某从事商品零售的小规模纳税人，2014年9月份销售商品取得含税收入l0300元，当月该企业应纳的增值税是( )元。
A.1496.58
B.1751
C.309
D.300
【正确答案】D
【答案解析】小规模纳税人不得抵扣进项税，按照征收率直接计算出增值税。因此，应纳增值税=10300÷(1+3%)×3%=300(元)。
11、根据仲裁法的规定，在仲裁活动中，仲裁裁决的作出应当根据一定的意见，该一定的意见是( ) 。
A.多数仲裁员的意见
B.首席仲裁员的意见
C.仲裁委员会主任的意见
D.全体仲裁员的意见
【正确答案】A
【答案解析】仲裁庭评议案件实行少数服从多数原则，不能形成多数意见时，裁决应当以首席仲裁员的意见作出。
12、2014年5月，A房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给甲公司。该合同规定销售价格为6000万元，当月甲公司预付了3000万元，余款在以后两个月内结清。已知销售不动产营业税税率为5 %。A房地产公司5月应缴纳的营业税税额为( )万元。
A.150
B.300
C.0
D.75
【正确答案】A
【答案解析】本题考察营业税的计算。纳税人销售不动产，采取预收方式的，营业税的纳税义务发生时间为收到预收款的当天。A公司5月应缴纳的营业税税额=3 000×5%=150(万元)。
13、根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的是( ) 。
A.财政拨款
B.租金收入
C.产品销售收入
D.国债利息收入
【正确答案】A
【答案解析】本题考核点是不征税收入。财政拨款属于不征税收入;租金收入和产品销售收入属于征税收入;国债利息收入属于免税收入(不征税收入不同于免税收入)。
14、某小型微利企业经主管税务机关核定，2011年度亏损16万元，2012年度盈利42万元。该企业2012年度应缴纳的企业所得税为( )万元。
A.1.5
B.2 .25
C.3
D.5.2
【正确答案】D
【答案解析】本题考核点是企业所得税税率和亏损弥补的规定。如果上一年度发生亏损，可用当年应纳税所得额进行弥补，一年弥补不完的，可连续弥补5年，按弥补亏损后的应纳税所得额和适用税率计算税额;符合条件的小型微利企业所得税税率减按20%。2012年应纳企业所得税=(42一16)×20%=5.2(万元)。
15、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级国税局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过( ) 。
A.1个月
B.2个月
C.3个月
D.6个月
【正确答案】C
【答案解析】本题考查延期缴纳税款的最长期限的规定。
16、甲公司委托乙银行向丙企业收取款项，丙企业开户银行在债务证明到期日办理划款时，发现丙企业存款账户不足支付的，可以采取的行为是( ) 。
A.直接向甲公司出具拒绝支付证明
B.应通过乙银行向甲公司发出未付款通知书
C.先按委托收款凭证及债务证明标明的金额向甲公司付款，然后向丙企业追索
D.应通知丙企业存足相应款项，如果丙企业在规定的时间内未存足款项的，再向乙银行出具拒绝支付证明
【正确答案】B
【答案解析】根据委托收款的有关规定，银行在办理划款对，发现付款人存款账户不足支付的，应通过被委托银行向收款人发出未付款通知书。
17、根据税务行政复议法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服时，可以选择申请行政复议或者直接提起行政诉讼的是( ) 。
A.确认适用税率
B.收缴发票
C.确认计税依据
D.加收税收滞纳金
【正确答案】B
【答案解析】纳税人对征税行为不服的，应当先申请行政复议，对行政复议不服的，再向人民法院提起行政诉讼;选项A、C、D均属于征税行为。
18、某油田某月开采原油12 .5万吨，除用于加热、修井的原油0.5万吨，其余全部销售，但未单独核算。该油田适用的单位税额为每吨l2元，其当月应纳的资源税为( ) 。
A.120万元
B.126万元
C.144万元
D.150万元
【正确答案】D
【答案解析】本题考核点是资源税应纳税额的计算。开采原油过程中用于加热、修井的原油免税。但未单独核算的，不予减税或免税。本题应纳资源税为：12.5×12=150(万元)
19、下列货物适用13 %税率征收增值税的是( ) 。
A.寄售商店代销寄售物品
B.销售旧货
C.一般纳税人生产销售的商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)
D.销售图书、报纸、杂志
【正确答案】D
【答案解析】选项A适用简易办法3%征收增值税;选项B销售旧货，适用简易办法3%减按2%征收增值税;选项C一般纳税人生产销售的商品混凝土，适用简易办法3%征收增值税。
20、某软件生产企业为居民企业，2013年实际发生合理的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2013年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额( )万元。
A.1
B.1.5
C.2
D.2.5
【正确答案】A
【答案解析】软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。应调增的应纳税所得额=15—100×14%=1(万元)。
21、下列选项中，属于商业汇票的必须记载事项的是( ) 。
A.背书日期
B.付款日期
C.保证日期
D.出票日期
【正确答案】D
【答案解析】本题考核点是商业汇票的记载事项。签发商业汇票必须记载下列事项：表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样;无条件支付的委托;确定的金额;付款人名称;收款人名称;出票l3期;出票人签章。
22、下列各项中，不属于行政责任范围的是( ) 。
A.没收违法所得
B.罚金
C.责令停产
D.吊销执照
【正确答案】B
【答案解析】本题考核行政责任的范围。罚金属于刑事责任附加刑，罚款属于行政责任。
23、上海市A公司因调整公司营销战略，将其在成都市的一处闲置下来的办公用房卖给重庆市B 公司。销售该办公用房的合同在北京市签订，并已收到预收房款。根据 《营业税暂行条例》的规定，A公司营业税纳税申报的地点应当是( ) 。
A.上海市
B.成都市
C.重庆市
D.北京市
【正确答案】B
【答案解析】销售不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。
24、下列应税的消费品，属于在零售环节缴纳的消费税的是( ) 。
A.化妆品
B.柴油
C.小汽车
D.钻石饰品
【正确答案】D
【答案解析】根据规定，金银首饰、钻石及钻石饰品消费税在零售环节征收。
